各直属单位，中小学、幼儿园，局机关各科室：

现将《龙湾区学校财务报销要求及报销流程》印发给你们， 请遵照执行。

温州市龙湾区教育局

2021 年 8 月 26 日

龙湾区学校财务报销要求及报销流程

为加强教育财务管理，规范经费支出行为，提高学校经费使 用效益，进一步加强和完善学校经费使用的内控制度，结合上级文件要求和学校实际情况，特制订《龙湾区学校财务报销要求及报销流程》。

一、原始凭证（票据）的分类及要求

（一）外来原始凭证：是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的凭证。如发票、车票、机票（行程单）、行政事业收费收据、银行收付款通知单等。

（二）自制原始凭证：是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。分一次凭证、累计凭证和汇总凭证，如工资发放明细表、奖励金发放清单、慰问金发放表、劳务费发放清单、公务卡结报单、差旅费报销单等。

（三）原始凭证必须具备的基本内容:

1.付款单位全称(同单位公章一致)、开票日期、经济业务名称、单价、数量、总金额。要求内容完整、业务真实、填写清楚。 发票无法一一注明内容的，需附电脑小票或购物清单（如图书、 印刷费、办公用品、会议费等），清单应加盖出票单位公章。

2.票据应有税务监制章及填制单位的发票专用章或财务专用章，有关人员签章，填制凭证单位名称或填制人姓名，凭证附件等，所填金额大、小写必须一致，不得涂改。

二、财务报销流程及要求

（一）财务报销流程

财务主办根据有关报销政策、制度初步审核原始凭证，填制财务报销凭证，根据学校经费状况选择国库授权支付或财务云支付。

1.国库授权支付：

财务主办录入支付令（如经济科目为其他资本性支出还需资产云录入固定资产或在建工程，复核、入账、打印卡片）、教育核算中心窗口审核、财政核算中心事前复核（大额支付需上传附件，其他事前控制）、生成支付令、电子凭证生成发送、财务主办银行财政集中支付审核、教育核算中心网银复核支付（每天上午 8:30-10：30）。

2.财务云支付：

教育核算中心窗口审核（如经济科目为其他资本性支出还需资产云录入固定资产或在建工程，复核、入账、打印卡片）、教育核算中心窗口账务处理、财务云网银支付凭证签发（转账超 30 万元需教育核算中心主任审批）、财务主办财务云网银录入发起支付、教育核算中心财务云网银复核支付。

（二）财务报销要求

模式一：报销票据必须写明经手人，证明人，总务主任审核签字，分管财务副校长同意支付签字，进入报销流程。

模式二：报销票据必须写明经手人，证明人，分管财务副校长审核签字，校长同意支付签字，进入报销流程。

3.以上两种报销模式由学校（幼儿园）校务会研究决定，并做会议纪要分别报龙湾区教育局计财科和教育核算中心备案。会议纪要加盖学校公章，扫描件通过钉钉于 2021 年 9 月 1 日前报送给蔡雪梅和王华东老师。

大额报销审批要求：10000 元以上（不含统发工资及公务卡托收业务）的报销支付必须附学校（幼儿园）校务会（园务会） 集体研究决定的会议纪要。